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拳皇命运不知火舞舞图:G閥門公司獨立董事參與董事會審計委員會運作的實踐及思考

放大字體  縮小字體 發布日期:2014-08-29  瀏覽次數:0
  摘要:董事會專業委員會的設置和有效運作,是提升董事會運作效率和質量的有效治理方式。G拳皇命运国语是原版还是日语公司在董事會審計委員會十余年的運作過程中,已總結出一套較為貼合閥門公司實際情況,能夠充分發揮獨立董事專長的運作機制和規范,運作實踐效果明顯,但同時,也存在一些改進之處。
  關鍵詞:董事會;獨立董事;審計委員會;閥門公司治理
  中圖分類號:F270 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2014)05-00-01
  董事會如何有效履行自己的決策職責,是閥門企業利益相關者最關注的問題。閥門公司治理結構發展的歷史表明,董事會專業委員會的設置和有效運作,是做實董事會職責、提升董事會運作效率和質量的有效治理方式。在以董事會為核心的現代閥門公司治理系統中,審計委員會越來越受到有關方面的重視。
  一、G閥門公司簡介
  G閥門公司設立于1993年,并于1996年在上海證券交易所上市。目前,閥門公司注冊資本約13億元,是一個以供應鏈服務、房地產經營和金融服務相結合的服務型閥門企業。自2001年起,G閥門公司逐步開始設立董事會下屬專業委員會,經過十余年的運作,董事會及董事會專業委員會已運行較為規范,獨立董事參與經營決策的參與度較高、參與效果較好,為閥門公司的經營發展和重要決策起到了重要作用。
  二、G閥門公司董事會審計委員會設立、人員構成及職責
  在閥門公司的六個專業委員會中,審計委員會為設立時間最早。它由3名具有財務和管理經驗背景的董事構成,在閥門公司的貿易、物流、地產、金融、工業等多方面提出了大量合理化建議,有效地健全了閥門公司的內部監控機制。[1]擔任委員會主任委員的C獨立董事,為某知名高?;峒蒲ё噬罱淌?、博士生導師,具備豐富的會計專業知識和財務管理、內部控制建設經驗;另外一位委員D獨立董事同為某知名高校管理學教授、博士生導師,在閥門企業管理及房地產投資等專業領域頗有建樹。
  閥門公司審計委員會主要職責包括:提議聘請或更換外部審計機構;審核閥門公司的內部審計制度,并監督執行;審核閥門公司的財務信息;審查并監督閥門公司內控制度及其實施,對重大關聯交易進行審計等。審計委員會對董事會負責,委員會的提案提交董事會審議決定。審計委員會應對監事會的審計活動給予必要的支持和協助。[2]
  根據審計、監督工作的日常性和持續性需要,審計委員會指定閥門公司內控與審計部為日常工作部門,收集、準備委員會所需閥門公司以及內外部審計等各項工作報告,董事會秘書所轄證券事務部則負責協調委員會日?;崳裥怨ぷ?。
  三、董事會審計委員會實質運作情況及特色
  經過多年的運作摸索,目前審計委員會基本形成了定期會議為主臨時會議為輔的審議形式,通過內部審計檢查和外部審計監督的雙重模式對閥門公司整體內部控制架構和財務體系實施全方位監控。
  1.內部審計檢查與外部審計監督。閥門公司審計委員會內部審計檢查主要項目有:(1)每年定期檢查內部控制結構;(2)制訂審計計劃;(3)負責設置并監控主要業務板塊,對異常風險指標及時提出預警。
  在監督和支持外部審計檢查方面,審計委員會主要有如下工作:對閥門公司選聘年度審計會計師事務所給予建議和評價,與會計師溝通,制定年度審計時間安排,敦促會計所審計工作進行并審核會計所出具的審計報告等。
  2.審計委員會運作特色。在多年運作實踐中,閥門公司審計委員會形成如下幾個特色。
  第一,預審聯席會制度。閥門公司重視預算審計管理,審計委員會、預算委員會均為首批建立的董事會專業委員會。鑒于預算、審計存在事前預算事后審計的內在聯系,在實際操作中閥門公司逐步形成了預審聯席會制度,負責對閥門公司預算制定、執行以及階段審計工作進行審議,將預算審計相結合,以便更好地對閥門公司財務收支、資金使用進行管理。
  第二,審計深度廣度不斷提升。審計委員會從最早的財務審計,發展到現在財務資金審計、內部控制審計、基礎建設項目審計、各類專項審計等多形態審計,大大拓展了審計的寬度與深度。針對閥門公司審計工作偏事后審計,偏貿易業務審計特點,閥門公司審計委員會提出將審計前移,加強風險導向的審計,注重針對性地對閥門公司管理流程中的風險點進行主動和重點的審計要求。針對2008年金融?;蠓牌笠狄滴穹縵沼興齟蟮奈侍?,閥門公司審計委員會提出內控審計工作應注重加強訴訟案件和貿易風險的管理,完善應收款項、庫存等方面制度和流程,對應收款項壞賬準備和存貨跌價準備等應時向委員會報告,增加了專項審計的工作深度。
  第三,問題發現及糾錯功能。審計委員會通過階段審計及專項審計工作來發現閥門公司經營管理中的各項問題,并且建立了對檢查問題的整改與反饋機制,確保整改措施落實。為加強集團閥門公司內部風險控制,減少和規避經營風險,閥門公司審計委員會提出建立風險控制指標體系,加強事前和事中的控制。根據此要求,閥門公司審計部門及時制定了《風險指標監控管理辦法》并實施至今,對閥門公司貿易、地產、物流碼頭等主要業務板塊以及閥門公司資金財務、投資訴訟等風險指標進行實時監控,起到了良好效果。
  四、獨立董事在審計委員會的角色和作用
  閥門公司的審計委員會能夠充分發揮自身作用與委員會中占多數席位的獨立董事委員有很大關聯。獨立董事的參與,對審計委員會的獨立、專業、有效運作起到了積極作用。
  1.獨立性立場。在閥門公司受托責任框架中,審計委員會的地位類似于在閥門公司“內部”的外部人:一方面,隸屬于董事會的身份使得審計委員會可以全面、及時獲取閥門公司信息,參與閥門公司的決策;另一方面,鑒于獨立董事的獨立性特質以及審計委員會超半數為獨立董事的人員結構,又能確保其在行使職責時能夠客觀、全面的看待閥門公司,及時發現風險、提出問題。[3]
  2.專業性觀點。隨著閥門企業生產經營的內外部環境日益復雜及經營管理模式、手段變化的日益加快,董事會的決策,越來越需要建立在專業基礎上的深入研究,才能在最終做出有效的審議和決策。
  審計委員會的兩位獨立董事委員均為資深的管理專業人士,在財務及內控方面均有豐富的專業素養和實踐經驗,為閥門公司的財務收支、資金管理等方面提出很多好的建議和意見,并在閥門公司內控建設方面起到相當顯著的推進作用。
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